Путь к крупнейшим офшорным зонам лежит через пять стран, на которые приходится почти 47% всех денежных переводов, направляемых в офшорные финансовые центры, согласно исследованию Амстердамского университета.
Вот эти страны: Нидерланды, Великобритания, Швейцария, Сингапур, Ирландия.
Сначала были Панамские документы, затем BahamasLeaks – все это привело к пристальному вниманию со стороны прессы и общественности к тому, как корпорации выводят свои деньги в офшоры, чтобы снизить налоговые выплаты.
Новое исследование раскрыло информацию о крупнейших офшорных центрах в мире, а также о том, через какие страны-посредники туда поступают деньги.
Исследование было опубликовано 24 июля в научном журнале Scientific Reports.
Исследование «Uncovering Offshore Financial Centers: Conduits and Sinks in the Global Corporate Ownership Network» показывает, что офшорные финансы – это бизнес не только таких экзотических стран, как Каймановы или Бермудские острова.
Нидерланды и Великобритания также играют важную роль в укрывании от налоговых служб, являясь посредниками для перевода корпоративных доходов в офшорные зоны.
Налоговое убежище
Налоговые убежище – это популярный, законный и зачастую секретный инструмент, которым пользуются корпорации для перемещения капитала через границы.Пользуясь лазейками в национальном законодательстве, корпорации совершают операции в странах с низкими налогами, что позволяет им сократить налоги с 35-25% до 15% и даже ниже.
Компании Кремниевой долины стали настоящими экспертами в этой тактике.
Используя комбинации дочерних компаний в Ирландии, Нидерландах и на Бермудах, позволяющих им снизить налоги, Apple выплатила налог всего в 0.005% на свои европейские доходы в 2014 году, согласно данным Еврокомиссии.
Если бы корпорации выплачивали налоги там, где они ведут свою деятельность, то они бы платили от $500 до $650 млрд налогов в год, согласно оценкам МВФ.
Из них около $200 млрд в год шло бы в развивающиеся страны, что намного больше, чем они получают ежегодно в качестве помощи на развитие ($142.6 млрд).
Подобные исследования привлекли значительное внимание к офшорным зонам со стороны американских и европейских регуляторов, однако нет единого и общепризнанного определения того, что делает страну налоговым убежищем.
Списки, опубликованные ОЭСР и МВФ, отличаются, так как организации используют различные критерии для определения налогового убежища, а кроме того, выводи организаций крайне политизированы.
Так, Financial Secrecy Index, список налоговых убежищ, составленный Oxfam, а также Offshore-Intensity Ratio Яна Фиштнера оказались более полезными.
В частности, Фиштнер предлагает оценивать страну как налоговое убежище по соотношению иностранного капитала (прямые иностранные инвестиции) и размера внутренней экономики.
Однако ни один из этих индексов не может предоставить информацию о происхождении иностранных инвестиций в этих странах. Как именно деньги Apple прошли путь из Калифорнии до Бермудских островов?
Анализ данных
Исследовательская группа CORPNET Амстердамского университета, состоящая из политических экономистов и специалистов в области компьютерных технологий, провела масштабные исследования того, как корпорации используют отдельные страны и юрисдикции в своих международных структурах.Таким образом, они получили информацию о перемещении капиталов по всему миру.
Были проанализированы данные свыше 98 млн компаний и 71 млн отношений собственности.
В результате, ученые выделили два типа налоговых убежищ - приемники и проводники.
Офшоры-"приемники" «Приемники» привлекают и сохраняют зарубежный капитал. Ученые выделяют 24 «приемника», среди которых такие известные налоговые убежища, как Люксембург, Гонконг, Британский Виргинские острова, Бермуды, Кайманова острова.
Юрисдикции – «проводники» используются как посредники для различных переводов, что позволяет избежать уплаты налогов.
Ряд стран, таких как Нидерланды, Великобритания, Швейцария, Сингапур и Ирландия, используются как проводники.
Как уже было сказано выше, на них приходится 47% потоков капитала.
Нидерланды возглавляют этот список - 23%, за ними идет Великобритания - 14%, Швейцария -6%, Сингапур - 2% и Ирландия - 1%.
Каждый «проводник» имеет как географическую специализацию, так и секторальную.
В частности, Нидерланды специализируются на холдинговых компания, а Люксембург – на административном секторе. Гонконг соединяет Британские Виргинские острова и Тайвань.
Новые цели
Результаты исследования разрушают мифы о том, что налоговые убежища – это экзотические страны и далекие острова, операции на которых сложно отследить.Оказалось, что многие финансовые центра – это высоко развитые страны с развитой регулятивной системой.
Это означает, что отслеживание «проводников» может оказаться более эффективным в борьбе с уклонением от выплаты налогов.
Из 24 «приемников» 18 зависят или зависели в прошлом от Великобритании, включая такие, как Каймановы острова, Бермуды, Британские Виргинские острова и Джерси.
Кроме того, постоянно появляются новые территории в качестве офшоров-«приемников», как показало исследование, однако при этом число “проводников» остается невысоким.
